фіксовані внески ІП 2017

1. Хто зобов'язаний сплачувати фіксовані внески
2. Які ІП можуть не оплачувати своє страхування
3. З чого складаються внески на страхування підприємців
4. Куди сплачуються внески
5. Порядок розрахунку платежів на страхування
6. Розрахунок страхових внесків за себе при постановці на облік в середині місяця
7. Розрахунок страхових внесків бізнесменів у 2017 році з перевищення встановленого ліміту доходу
8. Терміни оплати платежів на ОПС і ОМС
9. Реквізити для сплати фіксованих платежів
10. Способи сплати внесків на страхування
11. Зменшення податку на сплачені платежі за страхування
12. Робили на спрощеній системі 6%
13. Підприємці на спрощеній системі 15%
14. Підприємці на ЕНВД
15. Підприємці на ПСНО
16. Відповідальність за прострочення сплати фіксованих платежів
17. Звітність щодо внесків на страхування

Ведення діяльності накладає на підприємця обов'язку зі сплати податків, зборів та інших платежів. До інших платежів законодавство відносить, в тому числі, фіксовані внески ІП. В рамках зазначених платежів ІП виробляє відрахування на обов'язкове медичне і пенсійне страхування. При цьому, якщо ІП податки сплачує при веденні діяльності, то страхування він оплачує навіть при відсутності діяльності та (або) отримання збитку.

Хто зобов'язаний сплачувати фіксовані внески

У 2017 році фіксований платіж сплачують всі ІП без винятку:

• що знаходяться на будь-якій системі оподаткування (ССО, ЕНВД, ЕСХН, ПСНО, ОСНО );
• які не здійснюють діяльності зовсім;
• отримали за підсумками року збиток;
• мають, так і не мають залучених співробітників.

Які ІП можуть не оплачувати своє страхування

Отримати пільгу, яка звільняє від страхових внесків у 2017 році, можуть індивідуальні підприємці:

1. Проходив службу в рядах російської армії.

Підтвердженням права на звільнення від сплати внесків буде військовий квиток, довідка з установи за місцем проходження служби, трудова книжка з відповідним записом.

1. Доглядають за дитиною, яка не досягла віку півтора років.

Для підтвердження преференції на тимчасове звільнення від страхових внесків у 2017 році при догляді за маленькою дитиною ІП необхідно надати свідоцтво про укладення шлюбу (при його наявності), свідоцтво про народження дитини і свій паспорт.

1. Доглядають за інвалідом першої групи інвалідності, дитиною, яка є інвалідом або літньою людиною, старше 80-ти років.

Для звільнення від сплати внесків на зазначених підставах необхідно підготувати і здати в ИФНС документи, що підтверджують статус інваліда, за яким вестиметься догляд або свідоцтво про народження дитини-інваліда.

З чого складаються внески на страхування підприємців

1. Внески в затвердженому на рік розмірі (не змінюється в залежності від отриманого доходу) на обов'язкове пенсійне та медичне страхування (далі ОПС і ОМС).
2. Додаткові внески з доходу, в разі його перевищення понад 300 тис.руб. на рік. В цьому випадку, розмір відрахувань становить 1% з різниці між отриманим доходом і встановленим лімітом в 300 тис.руб.

У 2017 році фіксований платіж на ОПС і ОМС (в тому числі з доходу понад 300 000 грн.), Є обов'язковим, крім нього, ІП може, але не зобов'язаний, робити відрахування до ФСС.

Куди сплачуються внески

Страхові внески за себе в 2017 році бізнесмени сплачують до податкового органу (ИФНС, МРІ ФНС) за місцем свого обліку. Раніше вони перераховувалися в два фонди: ПФР і ФФОМС.

Порядок розрахунку платежів на страхування

Розрахунок страхових внесків за себе в 2017 році проводиться таким чином:

МРОТ х СВ х М, де:

МРОТ - величина, яка встановлюється на поточний звітний період (рік). У 2017 році вона дорівнює 7 500 р.

СВ - ставка внесків. Для пенсійного страхування вона дорівнює 26%, для медичного - 5,1%

М - кількість місяців в році, протягом яких велася діяльність.

Формула для розрахунку розміру відрахування в пенсійний фонд (ОПС) в 2017 році:

7 500 х 26% х 12 = 23 400 р.

Формула для розрахунку страхових внесків у 2017 році на ОМС в 2017 році:

7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.

Якщо підприємець встав на облік в середині місяця:

7 500 х СВ / ОКД х КОД, де:

СВ - ставка платежу

ОКД - загальна кількість днів у місяці постановки на податковий облік (30 або 31)

КОД - кількість днів, відпрацьованих в місяці постановки на облік, починаючи з дня реєстрації ІП

Розрахунок страхових внесків за себе при постановці на облік в середині місяця

ІП Сергєєв зареєструвався і почав вести діяльність 6 серпня.

За 26 днів серпня (з 6 по 31 число) він повинен заплатити внески в розмірі 1 956,3 р .:

ОПС - 1, 635,5 р. (7 500 х 26%: 31 х 26)

ОМС - 320,8 р. (7 500 х 5,1%: 31 х 26)

За 4 повні місяці він повинен заплатити ще 9 330 р .:

7 500 х 26% х 4 = 7 800

7 500 х 5,1% х 4 = 1 530

Сума відрахувань на страхування за рік складе 11 286,3 р. (9 330 + 1 956,3).

Таблиця № 1. Відрахування до соціальних фондів в 2016 2017 і 2018 році

Таблиця № 2. Розмір МРОТ в 2016-2018гг.

Розрахунок страхових внесків бізнесменів у 2017 році з перевищення встановленого ліміту доходу

Бізнесмени, чий дохід за рік складе понад 300 тис.р. повинні сплатити додатковий внесок в розмірі одного відсотка з різниці між отриманим доходом і лімітом в 300 тис.р.

Пенсійні внески з перевищення доходу розраховуються за формулою:

(Д - 300 тис.р.) х 1%

Д - дохід, який визначається відповідно до вживаному режиму оподаткування:

• ІП на традиційній системі оподаткування (Осно) для розрахунку беруть дохід, зменшений на вироблені витрати;
• ІП на ССО в розрахунку враховують тільки дохід без витрат;
• ІП на вмененке і патенті - при розрахунку беруть поставлений (потенційно можливий до отримання) дохід.

Приклад № 1.

ІП Светлов на ОСНО отримав дохід - 2 500 000 р.

Витрати в загальній сумі склали 1 700 000 р.

Відрахування в пенсійний фонд з доходу понад 300 000 р. складуть 5 000 р .:

(2 500 000 - 1 700 000 - 300 000) х 1%

Приклад № 2.

Дохід ІП Васильєва на ССО за рік - 3 800 000 грн.

1% він повинен сплатити з суми 3 500 000 грн. (3 800 000 - 300 000).

Таким чином, відрахування в пенсійний фонд становитимуть 35 000 грн.

Терміни оплати платежів на ОПС і ОМС

Фіксовані внески ІП зобов'язані перерахувати до бюджету (на реквізити ФНС) до 31 грудня поточного звітного періоду (року).

Виробляти відрахування на страхування за себе в 2017 році ІП можуть в будь-якому розмірі і в будь-який час. Законодавство не встановлює чіткого графіку сплати зазначених платежів. Як правило, IP роблять їх 4 рази за рік, щоквартально, рівними сумами або одноразово, в кінці або на початку року - це зручно при розрахунку податку (авансу) на ССО і ЕНВД.

Платежі з доходу, що перевищує ліміт, сплачуються до 1 квітня року, наступного за тим, в якому було отримано оподатковуваний зазначеним внеском дохід.

Реквізити для сплати фіксованих платежів

Відрахування на ОПС і ОМС за себе в 2017 році необхідно виробляти за реквізитами Федеральної податкової служби:

• Пенсійні внески ІП в 2017 році: фіксований платіж і 1% з перевищення - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Відрахування на ОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

До 2017 року платежі при перевищенні доходу сплачувалися за окремим кодом, вирізнялася з-поміж від коду платежу на пенсійне страхування. З 2017 року обидва види платежів на ОПВ, як фіксовані, так і прив'язані до суми отриманого доходу, сплачуються на єдиний КБК.

Способи сплати внесків на страхування

Страхові внески за себе в 2017 році можна перерахувати в бюджет кількома способами:

• готівковими коштами, звернувшись в будь-яке відділення банку;
• в безготівковому порядку через Інтернет.

Зменшення податку на сплачені платежі за страхування

ІП, згідно встановленим режимом оподаткування, зобов'язаний сплачувати податки і обов'язкові платежі . Провівши відрахування на страхування ІП вправі врахувати їх при розрахунку податку (авансу) до сплати. При цьому зменшити підлягає сплаті аванс або податок підприємець може як на основні страхові відрахування, так і на 1% з перевищення доходу понад установлений ліміт.

Робили на спрощеній системі 6%

ІП на спрощеній системі з об'єктом доходи (6%), що не мають залучених працівників, можуть зменшити суму обчисленого до сплати авансу (податку) на всю суму сплачених страхових внесків в 2017 році. Якщо внески перевищують суму податку, що підлягає сплаті до бюджету податок або аванс сплаті, не підлягає.

ІП, що мають співробітників, можуть врахувати при розрахунку як сплачені за себе в 2017 році внески, так і внески за працівників , Але не більше 50% від суми податку (авансу), що підлягає сплаті до бюджету.

Підприємці на спрощеній системі 15%

ІП, що застосовують УСН 15% включають вироблені відрахування до фондів у 2017 році до складу витрат і зменшують, тим самим, отриманий дохід. Страхові платежі відносяться на витрати в повному обсязі, незалежно від наявності або відсутності найманих працівників.

Для зменшення авансу (податку) на страхові внески ІП в 2017 році останні повинні бути сплачені в той період, за який розраховується податок (аванс). Наприклад, для того, щоб зменшити аванс за ССО за 4 квартал платежі на ОПС і ОМС повинні бути оплачені саме в 4 кварталі. Якщо вони будуть сплачені на початку 1 кварталу наступного року, то зменшити на них податок за 4 квартал попереднього року не вдасться.

Підприємці на ЕНВД

ІП на вмененке, що не мають найманий персонал, можуть повністю врахувати при розрахунку податку відрахування в пенсійний фонд. Якщо ІП на ЕНВД має співробітників він має право врахувати при розрахунку податку суму платежів на страхування за себе і співробітників, але в сумі не більше 50% від розміру податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Підприємцям на вмененке законодавство зробило невелику поблажку в терміни сплати фіксованих платежів. Вони можуть зменшити підлягає сплаті до бюджету податок на внески, сплачені до моменту подачі декларації по ЕНВД за даний звітний період. Тобто якщо ІП на ЕНВД сплатить до 25 жовтня страхові внески, він зможе зменшити на них податок за 3 квартал (за умови, що декларація буде здана після сплати внесків). Для підприємців на спрощеній системі такої можливості, на жаль, немає, але в зв'язку з тим, що податок вони вважають наростаючим підсумком, сплачена сума внесків буде врахована при розрахунку податку за наступний період.

Підприємці на ПСНО

ІП на патенті, які сплатили в 2017 році фіксований платіж на ОПВ І ОМС, не зможуть врахувати його при оплаті вартості патенту, так як даної можливості для них законодавством не передбачено.

Відповідальність за прострочення сплати фіксованих платежів

За неперерахування до бюджету страхових внесків у 2017 році передбачається відповідальність у вигляді нарахування пені в розмірі 1/300 ключової ставки ЦБ РФ за кожен день несплати внесків.

Звітність щодо внесків на страхування

ІП, на сплачені страхові внески за себе, в 2017 році звітність не здають.